Tributación Internacional: CDI, precios de transferencia, BEPS 2.0, planeación internacional, intercambio de información y controversias

Aspectos Legales y Gobernabilidad
Remoto
Inicia el 27 de octubre de 2026
81 horas

Inversión	$ 2.600.000
Horarios	Martes y jueves de 18:00 a 21:00
duración	18 semanas
intensidad	81 horas
Facultad	Escuela de Economía y Negocios

CONTENIDO DEL PROGRAMA

Objetivo

Brindar a los participantes una formación integral, rigurosa y aplicada en tributación internacional, orientada a la comprensión de sus fundamentos, instituciones, estándares y desarrollos contemporáneos, con el fin de fortalecer su capacidad para analizar, interpretar y aplicar el marco normativo nacional e internacional en operaciones transfronterizas, escenarios de planeación fiscal, cumplimiento tributario y resolución de controversias.

Este objetivo se desarrolla a partir de una propuesta académica que articula el rigor jurídico y metodológico de la Universidad del Rosario con la experiencia práctica y estratégica de EY, permitiendo que los estudiantes no solo adquieran conocimientos técnicos sobre convenios para evitar la doble imposición, precios de transferencia, economía digital, BEPS 2.0, antiabuso, intercambio de información y controversias, sino que también desarrollen criterios profesionales para enfrentar los desafíos fiscales de un entorno global cada vez más complejo y dinámico.

Explicar los fundamentos conceptuales y normativos de la tributación internacional, en particular las nociones de residencia fiscal, fuente, establecimiento permanente, doble imposición y jerarquía de fuentes, con el fin de proporcionar una base sólida para el análisis de operaciones transfronterizas.
Analizar la estructura, alcance e interpretación de los convenios para evitar la doble imposición, así como los mecanismos previstos para prevenir o mitigar la doble tributación, identificando su aplicación práctica en el contexto colombiano e internacional.
Comprender y aplicar los principios de precios de transferencia en operaciones entre partes vinculadas, desarrollando criterios técnicos para la valoración de transacciones intragrupo, la preparación de documentación soporte y la identificación de riesgos de fiscalización.
Examinar los desafíos contemporáneos de la tributación de la economía digital y de la iniciativa BEPS 2.0, evaluando sus implicaciones jurídicas, económicas y operativas para las empresas con presencia o actividades en múltiples jurisdicciones.
Desarrollar capacidades para estructurar y evaluar operaciones de planeación tributaria internacional dentro de los límites del ordenamiento jurídico, distinguiendo entre estrategias legítimas de eficiencia fiscal y prácticas que puedan configurar escenarios de abuso, elusión o incumplimiento.
Identificar los principales mecanismos de transparencia, intercambio de información, cumplimiento y resolución de controversias tributarias internacionales, con el propósito de fortalecer la gestión del riesgo fiscal y la toma de decisiones en entornos empresariales complejos.
Fortalecer competencias analíticas, interpretativas y prácticas en materia de tributación internacional, mediante el estudio de casos, jurisprudencia, doctrina y situaciones reales del entorno corporativo, en el marco de una formación que articula el rigor académico de la Universidad del Rosario con la experiencia profesional de EY.

Módulo 1: Fundamentos de la Tributación Internacional

Definición de fiscalidad internacional: objetivos y principios generales (equidad, eficiencia, neutralidad, territorialidad vs. renta mundial)
Conceptos clave: residencia fiscal (criterios de residencia de personas naturales y jurídicas, incluyendo sede efectiva de administración), fuente de ingresos (nacional y extranjera), establecimiento permanente (definición, tipos y umbrales), nexus digital y presencia económica significativa
Nociones de sujeción pasiva y doble imposición jurídica y económica
Fuentes del derecho tributario internacional: jerarquía entre legislación interna, convenios (Modelos OCDE/ONU), doctrina, jurisprudencia internacional y soft law (directrices OCDE, informes BEPS, etc.)
Interacción entre el derecho tributario colombiano y las normas internacionales: recepción de estándares OCDE en la legislación local y obligaciones tributarias formales en operaciones con no residentes

Módulo 2: Convenios para Evitar la Doble Imposición y Planificación con Tratados

Modelos de CDI: estudio detallado de los Modelos de Convenio de la OCDE y la ONU, similitudes y diferencias
Interpretación de tratados: métodos interpretativos, papel de los Comentarios OCDE y la jurisprudencia internacional en la aplicación de los CDI
Cláusulas típicas en CDIs: definiciones de residente, impuestos cubiertos, establecimiento permanente en tratados, disposición de bienes inmuebles, beneficios empresariales, transporte internacional, empresas asociadas, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital, rentas de trabajo dependiente e independiente, patrimonio, entre otros
Cláusulas antiabuso en tratados: Limitations on Benefits (LOB), cláusulas de beneficiario efectivo y la evolución con la MLI (Instrumento Multilateral) pos-BEPS
Visión práctica local: análisis de casos de la doctrina de la DIAN y sentencias del Consejo de Estado en aplicación de convenios y prevención de la doble imposición; tramitación del certificado de residencia fiscal y requisitos para acceder a beneficios de CDIs en Colombia

Módulo 3: Precios de Transferencia en Operaciones Internacionales

Conceptos base de PT: partes relacionadas y vinculación económica, análisis funcional, criterios de comparabilidad
Métodos de precios de transferencia: métodos tradicionales (comparable no controlado, costo adicionado, precio de reventa) y métodos basados en utilidades (método de división de utilidades, margen neto transaccional); selección del método más apropiado según el tipo de transacción
Temáticas especializadas: PT en commodities y materias primas, precios de servicios intragrupo, operaciones financieras intragrupo (préstamos, garantías) y transferencia de intangibles; consideraciones en reestructuraciones empresariales internacionales y traslado de funciones/activos
Documentación y cumplimiento en PT: Informe Local, Estudio Maestro y Reporte País por País conforme a estándares OCDE y requisitos de la DIAN; penalidades por incumplimiento
Tendencias y desafíos actuales: mejores prácticas para definir políticas de PT en la economía digital y en economías emergentes de Latinoamérica; introducción a herramientas tecnológicas para análisis de comparables y gestión de datos de PT

Módulo 4: Tributación de la Economía Digital y BEPS 2.0

Economía digital: características de los modelos de negocio digitales y dificultades para la tributación tradicional (ausencia de presencia física, datos como fuente de valor, criptomonedas y activos digitales)
Repaso de las Acciones BEPS relacionadas con la economía digital
Pilar Uno: concepto de Asignación de Beneficios e Imposición a Servicios Digitales, la noción de Amount A y Amount B del Marco Inclusivo de la OCDE, y retos para países en desarrollo
Impuestos digitales unilaterales (ej. IVA a servicios digitales en Colombia, tasas Google en Europa)
Pilar Dos – Impuesto Mínimo Global: objetivos y funcionamiento del Global Anti-Base Erosion (GloBE) regime, tasa impositiva mínima global del 15%, reglas de Income Inclusion Rule (IIR) y Under-Taxed Payments Rule (UTPR), y desafíos para su implementación en jurisdicciones latinoamericanas
Discusión de la postura de Colombia y la región frente a estos desarrollos (propuestas legislativas e implicaciones para la competitividad)

Módulo 5: Planeación internacional, transacciones internacionales y antiabuso (15 horas)

Estructuración internacional de negocios: diseño de estructuras holding (ej. el Régimen de Compañías Holding Colombianas – CHC), reorganizaciones corporativas globales (fusiones internacionales, adquisiciones y escisiones con impacto fiscal) y financiamiento intragrupo (préstamos entre filiales y reglas de subcapitalización)
Planeación vs. elusión: principios de planeación fiscal legítima vs. prácticas abusivas, doctrina de sustancia sobre forma y normas contra la simulación
Estudio de la figura del beneficiario efectivo y su importancia en la aplicación de beneficios tributarios
Cláusulas antiabuso generales y específicas en la ley colombiana (ej. Norma General Antiabuso) y en tratados (PPT, LOB)
Acciones BEPS relevantes: revisión de acciones clave del Plan de Acción OCDE contra la elusión fiscal (ej. normas de limitación de intereses, transparencia sobre entidades offshore, etc.)

Módulo 6: Intercambio de información y controversias

Cumplimiento y transparencia: obligaciones actuales de reporte e información internacional (ej. estándares de intercambio automático de información - CRS, FATCA; reportes BEPS, registros de beneficiarios finales; normativa antilavado de activos aplicada a impuestos)
Tendencias en compliance tributario y tecnología: uso de tecnología y analítica de datos por administraciones tributarias (ej. big data, interoperabilidad de sistemas tributarios globales) y por empresas para mejorar el cumplimiento y la planificación; surgimiento de herramientas de Tax Tech y automatización de cálculos fiscales globales
Gestión de riesgos fiscales: identificación y valoración de riesgos en estrategias fiscales internacionales, desarrollo de mapas de riesgo tributario y creación de modelos de cumplimiento (Tax Control Frameworks) siguiendo lineamientos OCDE
Controversias internacionales: mecanismos para resolver disputas fiscales entre jurisdicciones: Procedimientos Amistosos (MAP) bajo tratados, arbitraje internacional en materia tributaria, intercambio de información para fiscalización conjunta y experiencia colombiana en resolución de controversias internacionales (casos DIAN vs. contribuyentes multinacionales)